May 26, 2008
法人税の確定申告（設立事業年度）
初めての決算、そして法人税の確定申告、懐かしいなぁ〜などと感慨に浸っている場合ではないのです。
初めて法人税の確定申告をした後は、『やり遂げた感』で一杯で、特に振り返ることもしなかったのですが。というか、間違いに気付きそうで、あえて目をそむけていたのですが。
気付けば第２期目の確定申告に取り掛からなければいけないわけで。できるだけ、思い出してメモしておこう！
初めて法人税の確定申告をした後は、『やり遂げた感』で一杯で、特に振り返ることもしなかったのですが。というか、間違いに気付きそうで、あえて目をそむけていたのですが。
気付けば第２期目の確定申告に取り掛からなければいけないわけで。できるだけ、思い出してメモしておこう！
そうそう、思い返せば、まず最初に手元に届いた『法人都民税・事業税の確定申告書』（地方税）から片付けようとしたのが、混乱の始まりでした。いきなり書き始めようとして「なにコレ？全然わからん！」と軽くパニック。
困って、よくよく調べるとまずは『法人税の確定申告書』（国税）を作成して、法人税額を確定させないといけないそうで（笑）いや〜、何事もまず経験ですねぇ。
ということで、『法人税の確定申告書』（国税）が届くのを待ったわけです。（ハズカシ・汗）
そして１週間ほど経過し、やっと税務署から届いた申告書類を片手に、戦いを挑もうとしたわけですが。当然ながら、何からどうやって手を付けたらいいのか全くわからず、迷子に・・・。
別表を順番に見ていっても、「別表××のXXで判定した区分に・・・」だとか、「別表××のXXの金額を・・・」だとか、色々な指示が飛び交っていて、
「で、どれを最初に書けばいいの？」
「っていうか、どれなら書けるの？」と・・・。
（ぶっちゃけ、不親切よね、と思ったわけですよ。あの説明のみで、いったい誰がこれらの書類を満足に書けるのかしら？と。）
以下、「法人税申告書の記載の手引」に載っていた法人税確定申告書（別表）をあげてみます。
（ってゆうか、別表ってことは本表があるのかー？別表の番号は何の順番なんだー！？）
上記別表のうち、一期目に作成した別表は以下のものです。ざっくりと作成した順に並べてみました。
実は、「別表五(一) 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書」と「別表五(二) 租税公課の納付状況等に関する明細書」については、設立初年度ということもあり、法人税の中間納付もなかったので「コレ、書くことないよね？なくていいんじゃん？」と思って作成しなかったんですけど。
今、改めて見返すと間違ってますね（汗）書くところはあったような、気が・・・します。特に、確定法人税額。（でも、気付かなかったことにします・笑）
多分、続く・・・。
困って、よくよく調べるとまずは『法人税の確定申告書』（国税）を作成して、法人税額を確定させないといけないそうで（笑）いや〜、何事もまず経験ですねぇ。
ということで、『法人税の確定申告書』（国税）が届くのを待ったわけです。（ハズカシ・汗）
そして１週間ほど経過し、やっと税務署から届いた申告書類を片手に、戦いを挑もうとしたわけですが。当然ながら、何からどうやって手を付けたらいいのか全くわからず、迷子に・・・。
別表を順番に見ていっても、「別表××のXXで判定した区分に・・・」だとか、「別表××のXXの金額を・・・」だとか、色々な指示が飛び交っていて、
「で、どれを最初に書けばいいの？」
「っていうか、どれなら書けるの？」と・・・。
（ぶっちゃけ、不親切よね、と思ったわけですよ。あの説明のみで、いったい誰がこれらの書類を満足に書けるのかしら？と。）
以下、「法人税申告書の記載の手引」に載っていた法人税確定申告書（別表）をあげてみます。
（ってゆうか、別表ってことは本表があるのかー？別表の番号は何の順番なんだー！？）
| 別表 | 名称 |
|---|---|
| 別表一(一) | ｢普通法人（特定の医療法人を除く。）及び人格のない社団等の分｣の申告書 |
| 別表二 | 同族会社等の判定に関する明細書 |
| 別表三(一) | 特定同族会社の留保金額に対する税額の計算等に関する明細書 |
| 別表四 | 所得の金額の計算に関する明細書 |
| 別表五(一) | 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書 |
| 別表五(一)付表 | 種類資本金額の計算に関する明細書 |
| 別表五(二) | 租税公課の納付状況等に関する明細書 |
| 別表六(一) | 所得税額の控除及びみなし配当金額の一部の控除に関する明細書 |
| 別表七(一) | 欠損金又は災害損失金の損金算入に関する明細書 |
| 別表八 | 受取配当等の益金不算入に関する明細書 |
| 別表十一(一) | 個別評価金銭債権に係る貸倒引当金の損金算入に関する明細書 |
| 別表十一(一の二) | 一括評価金銭債権に係る貸倒引当金の損金算入に関する明細書 |
| 別表十一(三) | 退職給与引当金の益金算入に関する明細書 |
| 別表十四(一) | 特殊支配同族会社の判定等及び業務主宰役員給与の損金不算入額の計算に関する明細書 |
| 別表十四(一)付表 | 特殊支配同族会社の前三年基準所得金額の計算に関する明細書 |
| 別表十四(二) | 寄附金の損金算入に関する明細書 |
| 別表十五 | 交際費等の損金算入に関する明細書 |
| 別表十六(一) | 定額法又はリース期間定額法による減価償却資産の償却額の計算に関する明細書 |
| 別表十六(二) | 定率法による減価償却資産の償却額の計算に関する明細書 |
| 別表十六(五) | 繰延資産の償却額の計算に関する明細書 |
| 別表十六(六) | 少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例に関する明細書 |
| 別表十六(七) | 一括償却資産の損金算入に関する明細書 |
| 別表十六(八) | 特別償却準備金の損金算入に関する明細書 |
| 別表十八 | 法第七十一条第一項の規定による予定申告書 |
上記別表のうち、一期目に作成した別表は以下のものです。ざっくりと作成した順に並べてみました。
単独で記載可能な別表
別表十五「交際費等の損金算入に関する明細書」
別表十六(五)「繰延資産の償却額の計算に関する明細書」
別表十六(六)「少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例に関する明細書」
別表二「同族会社等の判定に関する明細書」
別表六(一)「所得税額の控除及びみなし配当金額の一部の控除に関する明細書」
（が、しかし、別表六(一)は途中で諦めた・・・りした。）
別表十六(五)「繰延資産の償却額の計算に関する明細書」
別表十六(六)「少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例に関する明細書」
別表二「同族会社等の判定に関する明細書」
別表六(一)「所得税額の控除及びみなし配当金額の一部の控除に関する明細書」
（が、しかし、別表六(一)は途中で諦めた・・・りした。）
他の別表の結果・金額が影響する別表
別表四「所得の金額の計算に関する明細書」
別表一(一)「｢普通法人（特定の医療法人を除く。）及び人格のない社団等の分｣の申告書」
別表三(一)「特定同族会社の留保金額に対する税額の計算に関する明細書」
別表一(一)「｢普通法人（特定の医療法人を除く。）及び人格のない社団等の分｣の申告書」
別表三(一)「特定同族会社の留保金額に対する税額の計算に関する明細書」
実は、「別表五(一) 利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書」と「別表五(二) 租税公課の納付状況等に関する明細書」については、設立初年度ということもあり、法人税の中間納付もなかったので「コレ、書くことないよね？なくていいんじゃん？」と思って作成しなかったんですけど。
今、改めて見返すと間違ってますね（汗）書くところはあったような、気が・・・します。特に、確定法人税額。（でも、気付かなかったことにします・笑）
多分、続く・・・。
コメント一覧
1. Posted by RDISUZUKI
February 24, 2009 14:35
2008年に法人を設立し、先日初めての確定申告を終えたものです。
経理関連は分からないことだらけの中、当ブログを大変参考にさせていただきました。どうもありがとうございます。かゆいところに手が届く内容が多く、「こういうことが知りたかった！」と何度も感じました。
今後とも参考にさせていただきます。
どうぞよろしくお願いいたします。
RDISUZUKI
経理関連は分からないことだらけの中、当ブログを大変参考にさせていただきました。どうもありがとうございます。かゆいところに手が届く内容が多く、「こういうことが知りたかった！」と何度も感じました。
今後とも参考にさせていただきます。
どうぞよろしくお願いいたします。
RDISUZUKI
2. Posted by サチ＠経理担当
March 26, 2009 19:50
RDISUZUKIさん、コメントありがとうございます。
こんなブログですが、少しでもお役にたてたら幸いです。
私も、次の決算で３回目になりますが、なにせ年１回の作業なもので、またまた不安がよぎります。次回からは消費税も・・・。
がんばりましょう！（と自分に言い聞かせる・・・）
こんなブログですが、少しでもお役にたてたら幸いです。
私も、次の決算で３回目になりますが、なにせ年１回の作業なもので、またまた不安がよぎります。次回からは消費税も・・・。
がんばりましょう！（と自分に言い聞かせる・・・）
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