September 04, 2007
決算時に行った仕訳
初めての決算を迎えるにあたり、多少緊張したワタクシは、前月分経費の締切日を少し早くしてもらうなど、鼻息も荒く社員の皆様を追い立てていたのですが。
年度末の預金通帳と帳簿上の残高を合わせ、いつもどおり経費の計上をした後は、決算のために行った調整はほとんどありませんでした。まぁ考えてみれば、在庫があるわけではないので、こんなもんでしょうか・・・。
年度末の預金通帳と帳簿上の残高を合わせ、いつもどおり経費の計上をした後は、決算のために行った調整はほとんどありませんでした。まぁ考えてみれば、在庫があるわけではないので、こんなもんでしょうか・・・。
決算にあたり行った仕訳は、以下の通りです。
≪減価償却費の計上≫
固定資産（パソコン）について、『中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例』を適用したため、全額を当期の費用として計上しました。
≪社会保険料の未払い分計上≫
社会保険料（厚生年金保険料・健康保険料）は翌月末支払いなので、決算月の分は翌期の支払となります。
ということは、社会保険料の会社負担分については、そのまま引き落とし日を待つと、当期に支払義務が確定しているのに、当期の損金となりません。
という訳で、決算月の社会保険料（会社負担分）を未払費用として計上しました。
と、ここで、決算月の末日が休日だった（！）ため、決算月の前の月の社会保険料の引き落としも翌期になってしまうことに気付きました・・・。ということで、結局２ヵ月分の社会保険料（会社負担分）について、未払計上しました。なんだか結構な金額に！
ここで、計上する法定福利費の相手勘定を未払金とするのが正しいのか、はたまた未払費用とするのが正しいのか・・・と、また迷ったわけですが、重要性の原則から行くとどっちでもいいらしいので、逃避。
社会保険料の未払計上が節税効果を発揮するのは設立初年度だけです。というのも、未払計上した場合は、翌期の支払時に、未払計上分と支払金額が相殺されるためです。イメージとしては、実際の支払に対する費用計上が１ヶ月前にシフトしている感じです。費用と収益はきっちり対応するので、いいのですが。
ま、設立初年度は堅実経営（びびってただけ？）のためか、ちょびっと利益がでましたので、張り切ってやってみた次第です。
関連記事≫社会保険料の翌月控除・当月控除って？
※社会保険料の控除は翌月控除が正しいです！
≪減価償却費の計上≫
固定資産（パソコン）について、『中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例』を適用したため、全額を当期の費用として計上しました。
≪社会保険料の未払い分計上≫
社会保険料（厚生年金保険料・健康保険料）は翌月末支払いなので、決算月の分は翌期の支払となります。
ということは、社会保険料の会社負担分については、そのまま引き落とし日を待つと、当期に支払義務が確定しているのに、当期の損金となりません。
という訳で、決算月の社会保険料（会社負担分）を未払費用として計上しました。
と、ここで、決算月の末日が休日だった（！）ため、決算月の前の月の社会保険料の引き落としも翌期になってしまうことに気付きました・・・。ということで、結局２ヵ月分の社会保険料（会社負担分）について、未払計上しました。なんだか結構な金額に！
ここで、計上する法定福利費の相手勘定を未払金とするのが正しいのか、はたまた未払費用とするのが正しいのか・・・と、また迷ったわけですが、重要性の原則から行くとどっちでもいいらしいので、逃避。
社会保険料の未払計上が節税効果を発揮するのは設立初年度だけです。というのも、未払計上した場合は、翌期の支払時に、未払計上分と支払金額が相殺されるためです。イメージとしては、実際の支払に対する費用計上が１ヶ月前にシフトしている感じです。費用と収益はきっちり対応するので、いいのですが。
ま、設立初年度は堅実経営（びびってただけ？）のためか、ちょびっと利益がでましたので、張り切ってやってみた次第です。
関連記事≫社会保険料の翌月控除・当月控除って？
※社会保険料の控除は翌月控除が正しいです！
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コメント一覧
1. Posted by びった
September 14, 2007 11:52
こんにちは、はじめまして。
設立後まもない会社の経理担当をしております、びったと申します。
仕訳についての手ほどきをぜひしていただきたいのですが、可能でしょうか?
設立後まもない会社の経理担当をしております、びったと申します。
仕訳についての手ほどきをぜひしていただきたいのですが、可能でしょうか?
2. Posted by サチ＠経理担当
September 16, 2007 01:09
びったさん、コメントありがとうございます。
えぇと、読んでいただくとわかるように、ほとんど素人です（汗）かつ、業種としては偏っています。
とはいえ、こちらで知っていることが、何かお役に立てることもあるかもしれません。お気軽にご質問くださいね。ただし、緊急性の高いものはご期待にそえないかも。
近日中に質問用のエントリを立てますね。そうすれば、もっと詳しい人が解説してくれるかもしれない〜！
わたしが１年経理をやってみて・・・、実は正解ってないのかな？などと思います。経理ソフトによって勘定科目は違うし、いろんなサイトで書いてあることが微妙に違う（笑）
なので、会社の実態が表せるように、という点だけ気を付けて仕訳してます。
ごめんなさい、本業が殺人的忙しさな上にインターネットが使えないため、携帯からのコメントです〜。
文章がおかしくても大目に見てくださいね〜！
えぇと、読んでいただくとわかるように、ほとんど素人です（汗）かつ、業種としては偏っています。
とはいえ、こちらで知っていることが、何かお役に立てることもあるかもしれません。お気軽にご質問くださいね。ただし、緊急性の高いものはご期待にそえないかも。
近日中に質問用のエントリを立てますね。そうすれば、もっと詳しい人が解説してくれるかもしれない〜！
わたしが１年経理をやってみて・・・、実は正解ってないのかな？などと思います。経理ソフトによって勘定科目は違うし、いろんなサイトで書いてあることが微妙に違う（笑）
なので、会社の実態が表せるように、という点だけ気を付けて仕訳してます。
ごめんなさい、本業が殺人的忙しさな上にインターネットが使えないため、携帯からのコメントです〜。
文章がおかしくても大目に見てくださいね〜！
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